法人カードで支払った出張費について、出張旅費特例が使えない理由、インボイス保存が必要になるケース、公共交通機関特例・回収入場券特例の使い方、経理実務でのチェックポイントを解説します。ただし、すべての取引でインボイスの保存が必要になるわけではありません。

建設業を営む事業者が消費税の簡易課税制度を適用するとき、特に判断が難しいのが「事業区分」です。建設現場で行なう仕事なら、すべて第3種事業の建設業になると思われがちです。税務上の判定や申告・経理処理で迷いやすい点を、実務目線で整理します。

フリーレントとは、賃貸借契約の開始後、一定期間の賃料が無料または通常より低額になる契約条件のことです。契約内容によっては、法人税の損金算入時期、会計上の費用配分、消費税の仕入税額控除、インボイスの受領時期などに注意が必要です。

会社の売上が順調に伸びることは、とても喜ばしいことです。特に、輸出売上が多い会社、不動産賃貸収入がある会社、土地売却などの非課税売上が発生した会社、急成長して売上規模が大きくなった会社では注意が必要です。税務上の判定や申告・経理処理で迷いやすい点を、実務目線で整理します。

NPO法人では、自治体、財団、公益法人、企業などから補助金や助成金を受けることがあります。介護、福祉、子育て支援、地域活動、まちづくりなど、公益性の高い活動を行うNPO法人にとって、補助金や助成金は重要な資金源です。

消費税の課税事業者である会社や個人事業主でも、売上規模が小さくなると、翌々期や翌々年から免税事業者に戻れる場合があります。特に、期末に商品や材料などの棚卸資産を多く持っている事業者は注意が必要です。税務上の判定や申告・経理処理で迷いやすい点を、実務目線で整理します。

こんにちは！代表の安田です。 政府は、2027年4月1日から2年間、現在8％となっている飲食料品の消費税率を1％へ引き下げる方針を決定しています。 消費者にとっては負担軽減となる一方で、農家などの事業者については、むしろ負担が増える可能性が指摘されています。

インボイス制度をきっかけに免税事業者から課税事業者となった小規模事業者については、消費税の納税負担を軽減するための「2割特例」が設けられています。2割特例を利用すると、一定の要件を満たす事業者は、原則として売上げに係る消費税額の2割を納付税額とすることができます。

外国法人が日本で事業を始める場合、法人税や源泉所得税、移転価格税制などに意識が向きやすいです。外国法人が日本支店を設立した場合の消費税の納税義務、新設法人の特例、みなし事業年度、課税事業者選択届出書の注意点について、税理士の視点からわかりやすく解説します。

特に、従業員数が増えてきた会社では、労働安全衛生法上の対応として産業医との契約が必要になることがあります。本日は、産業医報酬の源泉所得税・消費税・勘定科目の考え方について、税理士の視点からわかりやすく解説します。

本日は、新設法人の消費税について、設立時に確認すべきポイントを税理士の視点からわかりやすく解説します。新設法人は原則として1期目・2期目に基準期間がない 消費税では、原則として「基準期間」の課税売上高が1,000万円を超えるかどうかで、課税事業者になるか免税事業者になるかを判定します。

法人税や所得税の申告期限、納付期限については、期限の日が土曜日・日曜日・祝日などに当たる場合、原則としてその翌日が期限になります。消費税関係の届出書の中には、土日祝日による期限延長の対象にならないものがあります。

親会社の変更、グループ会社との決算期統一、繁忙期の回避、資金繰りの平準化などを理由に、会社の決算期を変更することがあります。決算期の変更は、原則として定款を変更し、税務署などへ異動届出書を提出することで行ないます。

ただし、出来高検収書は、インボイス制度における「仕入明細書等」として必要な記載事項を満たし、下請業者の確認を受ける必要があります。原則は工事完成・引渡し時の課税仕入れ 建設工事の請負費用については、原則として、その工事が完成し、引渡しを受けた課税期間の課税仕入れとして処理します。

令和5年10月1日からインボイス制度が始まり、消費税の仕入税額控除を受けるためには、原則として、一定の事項が記載された適格請求書、いわゆるインボイスの保存が必要になりました。そのため、記載事項に不備や誤りがあるインボイスを保存しているだけでは、原則として仕入税額控除を受けられません。

以前は、一定のスキームにより、居住用賃貸マンションの取得に係る消費税について仕入税額控除を受け、消費税の還付を受ける実務が見られました。しかし、令和2年度税制改正により、居住用賃貸建物に係る課税仕入れ等については、原則として仕入税額控除が認められないことになりました。

インボイス制度では、免税事業者など適格請求書発行事業者以外の者から課税仕入れを行った場合、原則として仕入税額控除を受けられません。ただし、制度開始後の急激な負担増を避けるため、一定期間は仕入税額相当額の一部を控除できる経過措置が設けられています。

インターン交通費は仕入税額控除の対象になるか 会社がインターンシップ参加者の交通費を負担する場合、その支出が会社の事業活動に必要なものであれば、消費税の課税仕入れとして仕入税額控除の対象になり得ます。公共交通機関特例は、3万円未満の鉄道・バス・船舶などの旅客運送が対象です。

インボイス制度が始まった後も、「3万円未満の支払いなら、請求書や領収書がなくても仕入税額控除できる」と思っている方がいます。インボイス制度開始前の区分記載請求書等保存方式では、3万円未満の課税仕入れについて、一定事項を記載した帳簿のみの保存で仕入税額控除が認められていました。

設立1期目の前半で売上や給与の支払いが大きくなる会社では、設立2期目から消費税の課税事業者になることがあります。本日は、消費税の特定期間とは何か、設立2期目から課税事業者になるケース、創業時に確認しておくべきポイントについて、税理士の視点からわかりやすく解説します。