おはようございます！代表の安田です。 令和8年度（2026年度）税制改正により、「関連者間取引に係る書類の整理保存の特例」が創設されました。 この制度では、青色申告法人が関連者との間で一定の取引を行い、契約書や請求書などに対価の算定に必要な事項が記載されていない場合、その不足事項を明らかにする「特定事項記載書類」を取得または作成し、保存することが求められます。

こんばんは！代表の安田です。 ChatGPTをはじめ、海外事業者が提供する生成AIやクラウド型AIサービスを業務で利用する企業が増えています。 海外のAIツールでは、利用料金が米ドルなどの外貨建てで請求されることも珍しくありません。 このような場合、経理担当者からよく出る疑問が、 海外AIツールの利用料に日本の消費税はかかるのか」 インボイスに記載された消費税額と、会計ソフト…

おはようございます！代表の安田です。 中小企業がパソコン、工具、備品などを購入した場合、一定の要件を満たせば「少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例」を利用し、取得時に全額を損金算入できる場合があります。 令和8年度税制改正では、この特例の金額基準が、30万円未満から40万円未満へ 引き上げられました。

こんばんは！代表の安田です。 令和8年度税制改正で創設された「特定生産性向上設備等投資促進税制」、いわゆる大胆な投資促進税制では、一定の投資計画に基づいて対象設備を取得等した場合、税額控除または即時償却の適用を受けることができます。 この制度を利用するうえで重要な要件の一つが、投資計画が取締役会等の適切な機関による意思決定に基づいていることです。

おはようございます！代表の安田です。 中小企業が機械や設備、建物などへ投資した場合、一定の要件を満たすことで、通常の減価償却に代えて「即時償却」を選択できることがあります。 即時償却を利用すると、設備を事業に使用した年度に取得価額の全額を損金算入できるため、投資初年度の法人税負担を大きく抑えられる可能性があります。

おはようございます！代表の安田です。 国税庁では、税務調査などについて対面での実施を基本としつつ、必要に応じて、メール、Microsoft Teams、PrimeDriveなどのオンラインツールを活用する取扱いを進めています。 オンラインで資料を提出したり、Teamsで税務署の担当者と面談したりできれば、税務署への訪問や紙資料の受け渡しを減らせるため、納税者や企業にとって便利…

おはようございます！代表の安田です。 令和8年度税制改正で創設された「特定生産性向上設備等投資促進税制」、いわゆる大胆な投資促進税制では、一定規模以上の設備投資について、即時償却または一定の税額控除を適用できる制度が設けられています。 設備投資を行なう中小企業にとって気になるのが、「他の設備投資税制と併用できるのか」という点です。

こんばんは！代表の安田です。 2026年度税制改正により、中小企業者等が取得した少額減価償却資産について、取得価額の全額を損金算入できる基準が「30万円未満」から「40万円未満」へ引き上げられました。 30万円台のパソコン、機械、工具、備品なども、一定の要件を満たせば購入した事業年度に全額を経費として処理できるため、中小企業にとって使いやすい制度になったといえます。

こんばんは！代表の安田です。 2026年9月24日、国税庁は、国税の申告・納付・還付・税務調査などを支える基幹システムを、現行の「KSKシステム」から新しい「KSK2」へ移行する予定です。 KSK2は主に国税職員が利用する内部システムであるため、納税者が普段利用しているe-Taxの操作方法が全面的に変わるわけではありません。

こんばんは！代表の安田です。 地震、豪雨、台風などの災害により取引先が被災した場合、企業として支援を検討することがあります。 例えば、 売掛金を免除する 災害見舞金を支給する 被災地域へ自社製品を提供する 支援物資を購入して無償提供する といった方法です。 しかし、会社が無償で金銭や物品を提供すると、 寄附金になるのでは？ 取引先への支払いなので交際費では？

こんにちは！代表の安田です。 経営セーフティ共済、正式には「中小企業倒産防止共済制度」は、取引先の倒産による連鎖倒産を防ぐための制度です。 中小企業や個人事業主にとって、万一の資金繰り対策として利用できるだけでなく、掛金を法人では損金、個人事業主では必要経費に算入できることから、決算対策としても活用されることがあります。

企業が大学や研究機関などと共同研究を行う際、税負担を軽減できる制度の一つに、研究開発税制の「オープンイノベーション型」があります。経済産業大臣の指定を受けた「指定大学等」との共同研究・委託研究については、税理士や公認会計士などによる監査が不要となります。

法人が寄附金を支出した場合、税務上はその全額を自由に損金算入できるわけではありません。指定寄附金に該当すれば、一般の寄附金の損金算入限度額とは別に、原則として支出額の全額を損金算入できます。税務上の判定や申告・経理処理で迷いやすい点を、実務目線で整理します。

会社が利益を計上したとき、その利益を株主へ配当せず、将来の設備投資や運転資金に備えて社内に蓄積することがあります。留保金課税の仕組み、対象となる特定同族会社の判定、税率、留保控除額、実務上の対策について税理士が解説します。

企業グループ内で事業再編を行なう場合、合併、会社分割、事業譲渡、株式交換など、さまざまな手法が検討されます。組織再編は、企業グループの経営効率化や事業統合のために行われる一方で、欠損金の引継ぎや含み損益の繰延べなど、税務上の効果も大きくなります。

「建物付土地」と「土地」を交換すると税金はどうなる？法人税の圧縮記帳と消費税の注意点をめぐる制度・実務上のポイントを解説します。」 このように考えたくなる場面もあるでしょう。建物付土地と土地を交換する場合の法人税・消費税の注意点を、税理士の視点から解説します。

電子帳簿保存法への対応というと、これまでは「電子取引データをどのように保存するか」という保存義務への対応が中心でした。しかし、今後は単に電子データを保存するだけでなく、請求書等の取引データを会計帳簿へ自動連携する「デジタルシームレス保存」の活用も重要になります。

役員退職金は、中小企業の税務で非常に重要な論点です。一方、退職する役員個人にとっては、退職所得として課税されるため、給与所得よりも税負担が軽くなることが多いです。税務上の判定や申告・経理処理で迷いやすい点を、実務目線で整理します。

たとえば、海外の仕入先に米ドルで前払いをしたものの、商品が納品されるのは翌月というケースがあります。法人が行う外貨建取引について、取引発生時の換算レート、前渡金の処理、決算時の換算方法、為替差損益の計上など、実務上のポイントを分かりやすく解説します。

土地や建物が公共事業のために買い取られることがあります。特に注意したいのが、「代替資産を取得する予定で申告したものの、期限までに取得できなかった場合」です。税務上の判定や申告・経理処理で迷いやすい点を、実務目線で整理します。