今回の改訂では、2025年度税制改正で創設された、電子取引データに関する重加算税の10％加重措置の除外制度について、新たに10問のQ&Aが追加されています。取引データの収集範囲、保存方法、検索方法、機器の交換時の対応など、社内の運用まで整備する必要があります。

たとえば、役員だけが高額な人間ドックを受けている場合や、特定の従業員だけを対象にしている場合には、会社の福利厚生費ではなく、その人に対する給与として課税される可能性があります。また、従業員側でも、会社が負担した健康診断費用について給与として課税されないのが一般的です。

2027年3月期の第1四半期から、企業会計基準第37号「期中財務諸表に関する会計基準」、いわゆる期中会計基準が順次適用されます。期中会計基準は、従来の中間会計基準と四半期会計基準を統合した新しい会計基準です。会計・開示・監査への影響と、実務で押さえるべきポイントを整理します。

従業員給与と違い、役員給与は自由に増減すると、法人税上、損金に算入できない部分が生じることがあります。役員報酬は、原則として毎月同額でなければ損金算入が認められにくい仕組みになっています。税務上の判定や申告・経理処理で迷いやすい点を実務目線で整理します。

上場会社の有価証券報告書を読むと、監査報告書の中に「監査上の主要な検討事項」という項目が記載されています。この「監査上の主要な検討事項」は、英語ではKey Audit Mattersと呼ばれ、一般に「KAM」と略されます。

こうした場面では、会計や税務の論点だけでなく、役員給与の取扱いにも注意が必要です。ですが、添付資料では、そのような整理は難しく、合併法人である親会社が改めて届出書を提出する必要があると示されています。税務上の判定や申告・経理処理で迷いやすい点を実務目線で整理します。

しかし、実務上は相続税だけでなく、所得税や消費税の届出にも注意が必要です。特に、亡くなった方が不動産賃貸業を行っており、青色申告をしていた場合には、相続人がそのまま青色申告を引き継げるわけではありません。税務上の判定や申告・経理処理で迷いやすい点を実務目線で整理します。

2021年4月1日以後開始する事業年度から、企業会計基準第29号「収益認識に関する会計基準」が原則適用されています。そのため、収益認識基準の適用は、単なる会計処理の変更にとどまりません。会計・開示・監査への影響と、実務で押さえるべきポイントを整理します。