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 安田亮 公認会計士・税理士事務所

おはようございます！代表の安田です。 出向先法人が負担する退職給与とは？ 企業間の出向制度では、出向元法人（元の勤務先）に代わり、出向先法人（新たな勤務先）が出向者の退職給与の一部を負担するケースがあります。この負担金は、出向期間に応じて合理的に計算され、事前に取り決められ...

おはようございます！代表の安田です。 近年、政府は企業の賃上げを支援するために「賃上げ促進税制」を導入し、これを活用する企業も増えています。本記事では、賃上げ促進税制における教育訓練費の上乗せ措置について詳しく解説し、税制適用の際のポイントを整理します。...

おはようございます！代表の安田です。 特定税額控除規定の概要 特定税額控除規定とは、法人が研究開発や設備投資などに関して一定の税額控除を受けられる制度です。ただし、中小企業者等以外の法人がこれを適用する場合、「特定税額控除規定の不適用措置」が設けられています（措法42の13...

おはようございます！代表の安田です。 企業の役員変更に伴う退職給与の取扱いは、税務上の重要な論点の一つです。2024年5月23日に関東信越国税不服審判所が下した裁決（関裁（法）令5第43号）は、分掌変更に伴う退職給与の損金算入可否に関する重要な判断を示しました。...

おはようございます！代表の安田です。 近年、暗号資産（仮想通貨）に関する税務処理の規定が整備されつつあり、法人が暗号資産を保有する場合の評価方法についても詳細なルールが定められています。本記事では、法人の暗号資産の取扱いに関する重要なポイントを整理し、企業の実務に与える影響...

おはようございます！代表の安田です。 2025年（令和7年）度の税制改正では、中小企業経営強化税制において「売上高100億円超を目指す中小企業」向けの拡充措置が講じられます。この改正により、売上高の大きな成長を目指す企業が税制上の優遇措置を受けられるようになります。...

おはようございます！代表の安田です。 近年、医療従事者の給与引き上げを目的に「ベースアップ評価料」を導入する医療機関が増加しています。この新制度は、令和6年度診療報酬改定を受けて設けられたもので、医療従事者全体の賃金改善を目指し、診療点数を加算する形で導入されました。...

おはようございます！代表の安田です。 2025年（令和7年）税制改正において、オペレーティング・リースに関する法人税の取り扱いが大きな注目を集めています。この改正では、リース税制の一部が整備され、特にオペレーティング・リース取引における法人税の処理に関する具体的な指針が示さ...

おはようございます！代表の安田です。 税務申告において、賃上げ促進税制や研究開発税制といった特別税額控除制度を複数適用する場合、その詳細を記載した別表六（六）の提出が求められます。本記事では、これらの控除制度の概要と注意点について解説します。 1. 特別税額控除制度の概要...

おはようございます！代表の安田です。 留保金課税は、特定同族会社が一定の限度額を超えて所得を留保した場合に、その超過額に対して特別税率（10%～20%）を課す制度です。本制度の対象となる特定同族会社の判定に関して、実務上の誤りが散見されることが指摘されています。...

おはようございます！代表の安田です。 令和3年度の税制改正により創設された「優良な電子帳簿」の特例は、一定の要件を満たす電子帳簿を対象とし、過少申告加算税の割合を原則10％から5％に軽減する仕組みです。 この特例の適用には、訂正や削除の履歴が残る仕組みが必要とされています。...

おはようございます！代表の安田です。 近年、スキマバイトと呼ばれる、短時間で働く柔軟な労働形態が注目を集めています。 人手不足が深刻化する中、多くの企業がアプリを通じてギグワーカー（スキマワーカー）を雇用し、労働力を補完しています。このような新しい働き方は、賃上げ促進税制に...

おはようございます！代表の安田です。 中堅企業向け賃上げ促進税制の適用対象となる「特定法人」の判定基準において、常時使用する従業員数2,000人以下であることが求められます。ただし、支配関係法人との従業員数合計が10,000人を超える場合、その法人は特定法人として扱われませ...

おはようございます！代表の安田です。 中小企業が賃上げ促進税制を活用する場合、雇用者給与等支給額が比較給与等支給額を超えることで、税額控除が発生します。この控除額が当年度の法人税額を超過した場合、未控除額として翌年度以降に繰り越すことが可能となります。...

おはようございます！代表の安田です。 令和6年度の改正により、中堅企業者が「中小企業事業再編投資損失準備金の拡充枠」を利用する際の適用要件が見直されました。これにより、特別事業再編計画の認定を受けた中堅企業者は、税制措置を受けることが可能になります。ただし、適用を受けるため...

おはようございます！代表の安田です。 年末年始が近づくと、業界団体や企業の懇親会が多く開催される季節となります。 令和6年度の税制改正では、業界団体の懇親会費のうち、交際費等に該当する飲食費の金額基準が引き上げられ、飲食費が1万円以下であれば損金算入が認められることとなりま...

おはようございます！代表の安田です。 2024年9月2日から、改正産業競争力強化法に基づく「中小企業事業再編投資損失準備金」の拡充措置が始まりました。この制度は、中小企業や中堅企業が事業再編を行う際、M&Aによって取得した株式の一部を準備金として積み立てることで、その額を損...

おはようございます！代表の安田です。 令和6年度の税制改正において、賃上げ促進税制に関する重要な変更点が導入されました。その中で、「役務提供の対価として支払を受ける金額」が、賃上げ税制における給与等の支給額から控除する補填額の範囲から除かれました。この変更により、給与支給額...

おはようございます！代表の安田です。 2024年9月20日、中小企業庁は「中小企業向け賃上げ促進税制ご利用ガイドブック」と「中小企業向け賃上げ促進税制よくあるご質問Q&A集」を更新しました。これは、令和6年度税制改正で導入された、女性活躍・子育て支援のための上乗せ措置と、繰...

おはようございます！代表の安田です。 令和6年3月1日以後に終了する事業年度から、法人税の確定申告時に提出する「勘定科目内訳明細書」の新様式が導入されました。この新様式には、取引先の「インボイス登録番号」または「法人番号」を記載する欄が新設され、いずれかを記載することで取引...