上場株式の配当を受け取った場合、通常は、総合課税、申告分離課税、申告不要制度のいずれかを選択できることがあります。特に、上場株式等の配当について申告分離課税を選択すると、上場株式等の譲渡損失との損益通算ができるため、投資家にとって重要な選択肢です。

法人であれば、代表者が亡くなっても法人格は存続します。個人事業主が死亡した場合や突然廃業する場合の従業員退職金について、税理士の視点からわかりやすく解説します。税務上の判定や申告・経理処理で迷いやすい点を、実務目線で整理します。

年末が近づくと、生命保険会社や損害保険会社などから控除証明書が届き始めます。生命保険料控除証明書、地震保険料控除証明書、国民年金保険料の控除証明書、住宅ローン控除関係書類など、年末調整や確定申告ではさまざまな書類を確認しなければなりません。

病院やクリニックでは、常勤医師だけでなく、非常勤医師やスポット勤務の医師を採用することがあります。日払い給与・非常勤医師・スポット勤務者に対する源泉所得税について、月額表・日額表・乙欄・丙欄の使い分けを税理士の視点から解説します。

従業員が長く会社に貢献してくれたことへの感謝として、永年勤続表彰を行う会社は少なくありません。一方で、税務上は「給与として課税されるのか」「福利厚生費として処理できるのか」が問題になります。税務上の判定や申告・経理処理で迷いやすい点を、実務目線で整理します。

相続財産の中に賃貸アパートや貸家、貸店舗などの収益不動産がある場合、相続税だけでなく、所得税の申告にも注意が必要です。特に実務で迷いやすいのが、相続開始から遺産分割協議が成立するまでの間に発生した賃貸収入を、誰の所得として申告するのかという点です。

特に、従業員数が増えてきた会社では、労働安全衛生法上の対応として産業医との契約が必要になることがあります。本日は、産業医報酬の源泉所得税・消費税・勘定科目の考え方について、税理士の視点からわかりやすく解説します。

最近では、会社の方針として原則リモート勤務を認め、従業員が地方へ移住したうえで、必要なときだけ本社へ出社するケースもあります。この場合、会社が負担する交通費は「通勤手当」として15万円を超える部分が給与課税されるのでしょうか。

役員や従業員に賞与を支給するときは、原則として「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表」を使用して、源泉所得税および復興特別所得税を計算します。具体的には、社会保険料等を控除した後の賞与額が、前月の社会保険料等控除後の給与額の10倍を超える場合、所得税法上の特例計算が必要です。

一方で、返済を免除した金額について、 従業員の給与として所得税がかかるのか 非課税の学資金として扱えるのか 会社側は福利厚生費で処理してよいのか といった税務上の疑問が生じます。原則的に考えれば、使用者が従業員の借金を免除した場合、その経済的利益は給与所得として課税される可能性があります。

本日は、会社員が副業をした場合の所得区分、20万円基準の判定方法、必要経費、住民税の申告など、間違いやすいポイントを税理士が解説します。副業先から源泉徴収票が交付されている場合は、原則としてその記載内容を確定申告に使用します。

一方で、インフレ手当を支給する際には、「給与として課税されるのか」「社会保険料の対象になるのか」「賞与として扱うべきなのか」といった点に注意が必要です。特に社会保険料については、単に「臨時の手当だから対象外」と判断できるわけではありません。

従業員に支給する賞与は、就業規則や給与規程で「支給対象期間」や「支給日」が定められていることが一般的です。たとえば、夏季賞与の支給対象期間が前年10月から当年3月までで、支給日が6月であるようなケースです。適用条件や税務・社会保険上の扱い、実務上の注意点を整理します。

特に旅行券は、現金や商品券に近い性質を持つため、支給方法や使用状況によっては給与として課税される可能性があります。本日は、永年勤続表彰における旅行券・表彰一時金の税務上の取扱い、給与課税されるケース、他の従業員にも課税が及ぶケース、社内規程を作る際の注意点について解説します。

2026年度税制改正により、新たに「防衛特別所得税」が創設されました。2027年（令和9年）1月1日以後、源泉徴収義務者は、給与や報酬などから所得税を源泉徴収する際、復興特別所得税に加えて防衛特別所得税も徴収し、国へ納付することになります。

結論からいうと、パワハラにより心身に損害を受けた被害者が、会社や加害者から受け取る損害賠償金・慰謝料は、通常、所得税は非課税と考えられます。これは、所得税法上、心身に加えられた損害について支払を受ける損害賠償金等が、一定のものを除き非課税とされているためです。

不動産を売却した場合、譲渡所得の申告が必要になることがあります。本日は、不動産の譲渡所得を申告する際に、登記名義をそのまま信じてよいのか、夫婦共有名義の場合にどう考えるべきか、実態と登記が異なる場合の確認ポイントについて、税理士の視点からわかりやすく解説します。

会社員の副業が一般的になり、確定申告の場面で「副業収入は事業所得になるのか、それとも雑所得になるのか」という相談が増えています。副業収入が事業所得になるのか、業務に係る雑所得になるのかによって、青色申告の可否、損益通算の可否、帳簿書類の保存義務などが変わります。

具体的には、退職所得控除を差し引いたうえで、原則として残額の2分の1だけを退職所得として課税する仕組みになっています。この場合、過去に受け取った退職所得との関係で退職所得控除が調整され、思ったより税負担が増えることがあります。

小規模な会社や個人事業主にとって、源泉所得税の納付は意外と手間のかかる業務です。給与を支払うたびに源泉所得税を計算し、原則として翌月10日までに納付する必要があります。税務上の判定や申告・経理処理で迷いやすい点を実務目線で整理します。