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安田 亮
1月31日
医療従事者の賃上げ促進税制
おはようございます!代表の安田です。 近年、医療従事者の給与引き上げを目的に「ベースアップ評価料」を導入する医療機関が増加しています。この新制度は、令和6年度診療報酬改定を受けて設けられたもので、医療従事者全体の賃金改善を目指し、診療点数を加算する形で導入されました。...
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安田 亮
1月30日
オペレーティング・リースと法人税処理
おはようございます!代表の安田です。 2025年(令和7年)税制改正において、オペレーティング・リースに関する法人税の取り扱いが大きな注目を集めています。この改正では、リース税制の一部が整備され、特にオペレーティング・リース取引における法人税の処理に関する具体的な指針が示さ...
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安田 亮
1月29日
税額控除制度の複数適用と別表六(六)
おはようございます!代表の安田です。 税務申告において、賃上げ促進税制や研究開発税制といった特別税額控除制度を複数適用する場合、その詳細を記載した別表六(六)の提出が求められます。本記事では、これらの控除制度の概要と注意点について解説します。 1. 特別税額控除制度の概要...
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安田 亮
1月24日
留保金課税における議決権数の判定
おはようございます!代表の安田です。 留保金課税は、特定同族会社が一定の限度額を超えて所得を留保した場合に、その超過額に対して特別税率(10%~20%)を課す制度です。本制度の対象となる特定同族会社の判定に関して、実務上の誤りが散見されることが指摘されています。...
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安田 亮
1月21日
優良な電子帳簿の適用範囲
おはようございます!代表の安田です。 令和3年度の税制改正により創設された「優良な電子帳簿」の特例は、一定の要件を満たす電子帳簿を対象とし、過少申告加算税の割合を原則10%から5%に軽減する仕組みです。 この特例の適用には、訂正や削除の履歴が残る仕組みが必要とされています。...
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安田 亮
1月16日
スキマバイトと賃上げ税制
おはようございます!代表の安田です。 近年、スキマバイトと呼ばれる、短時間で働く柔軟な労働形態が注目を集めています。 人手不足が深刻化する中、多くの企業がアプリを通じてギグワーカー(スキマワーカー)を雇用し、労働力を補完しています。このような新しい働き方は、賃上げ促進税制に...
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安田 亮
1月11日
特定法人と常時使用従業員数の判定
おはようございます!代表の安田です。 中堅企業向け賃上げ促進税制の適用対象となる「特定法人」の判定基準において、常時使用する従業員数2,000人以下であることが求められます。ただし、支配関係法人との従業員数合計が10,000人を超える場合、その法人は特定法人として扱われませ...
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安田 亮
2024年12月26日
中小企業の賃上げ促進税制
おはようございます!代表の安田です。 中小企業が賃上げ促進税制を活用する場合、雇用者給与等支給額が比較給与等支給額を超えることで、税額控除が発生します。この控除額が当年度の法人税額を超過した場合、未控除額として翌年度以降に繰り越すことが可能となります。...
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安田 亮
2024年12月11日
中堅企業者と税制優遇措置
おはようございます!代表の安田です。 令和6年度の改正により、中堅企業者が「中小企業事業再編投資損失準備金の拡充枠」を利用する際の適用要件が見直されました。これにより、特別事業再編計画の認定を受けた中堅企業者は、税制措置を受けることが可能になります。ただし、適用を受けるため...
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安田 亮
2024年11月28日
業界団体の懇親会費の取扱い
おはようございます!代表の安田です。 年末年始が近づくと、業界団体や企業の懇親会が多く開催される季節となります。 令和6年度の税制改正では、業界団体の懇親会費のうち、交際費等に該当する飲食費の金額基準が引き上げられ、飲食費が1万円以下であれば損金算入が認められることとなりま...
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安田 亮
2024年11月16日
事業再編準備金と添付書類に関する解説
おはようございます!代表の安田です。 2024年9月2日から、改正産業競争力強化法に基づく「中小企業事業再編投資損失準備金」の拡充措置が始まりました。この制度は、中小企業や中堅企業が事業再編を行う際、M&Aによって取得した株式の一部を準備金として積み立てることで、その額を損...
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安田 亮
2024年11月1日
賃上げ促進税制における役務提供の対価
おはようございます!代表の安田です。 令和6年度の税制改正において、賃上げ促進税制に関する重要な変更点が導入されました。その中で、「役務提供の対価として支払を受ける金額」が、賃上げ税制における給与等の支給額から控除する補填額の範囲から除かれました。この変更により、給与支給額...
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安田 亮
2024年10月19日
中小企業向け賃上げ促進税制
おはようございます!代表の安田です。 2024年9月20日、中小企業庁は「中小企業向け賃上げ促進税制ご利用ガイドブック」と「中小企業向け賃上げ促進税制よくあるご質問Q&A集」を更新しました。これは、令和6年度税制改正で導入された、女性活躍・子育て支援のための上乗せ措置と、繰...
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安田 亮
2024年10月10日
勘定科目内訳明細書の新様式
おはようございます!代表の安田です。 令和6年3月1日以後に終了する事業年度から、法人税の確定申告時に提出する「勘定科目内訳明細書」の新様式が導入されました。この新様式には、取引先の「インボイス登録番号」または「法人番号」を記載する欄が新設され、いずれかを記載することで取引...
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安田 亮
2024年10月1日
企業版ふるさと納税の利用状況
おはようございます!代表の安田です。 令和5年度における企業版ふるさと納税の寄附実績は、寄附金額が約470億円、寄附件数が14,022件に達したようです。 この実績は、前年度に比べて寄附金額が約1.4倍、寄附件数が約1.7倍に大幅に増加しています。...
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安田 亮
2024年9月12日
貸倒損失と損金経理要件
おはようございます!代表の安田です。 企業が取引先の倒産などにより回収不能となった金銭債権を貸倒損失として損金算入する場合、その要件は貸倒れの種類によって異なります。貸倒損失を適切に処理するためには、法律上の貸倒れ、事実上の貸倒れ、形式上の貸倒れのいずれかに該当することが必...
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安田 亮
2024年9月10日
特定の事業用資産の買換え特例と届出期限
おはようございます!代表の安田です。 本日は特定の事業用資産の買換え特例と届出期限について触れていきます。 <特例の概要> 特定の事業用資産の買換えの特例は、一定の事業用資産を譲渡し、その代替として新たな事業用資産を取得した場合に適用される税制優遇措置です。...
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安田 亮
2024年9月6日
役員社宅における固定資産税の課税標準額
おはようございます!代表の安田です。 企業が役員に貸与する社宅における固定資産税の課税標準額に関する取り扱いについて、住宅用地特例の適用前の価額か、適用後の価額のどちらを使用するかが不明瞭でしたが、税務通信において、適用後の価額を使用することが明確にされました。この対応は、...
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安田 亮
2024年8月28日
プロ野球年間シートと福利厚生費
おはようございます!代表の安田です。 プロ野球が盛り上がる中、従業員のために年間シートを購入している会社もあるでしょう。 しかし、この購入費用が税務上どのように扱われるかについては、注意が必要です。 この記事では、プロ野球年間シートの購入費用が福利厚生費として認められる条件...
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安田 亮
2024年8月22日
外形標準課税の特例の判定時期
おはようございます!代表の安田です。 令和6年度の改正では、外形標準課税に関して新たな規定が設けられました。 特に注目すべきは、親法人の払込資本の額が50億円を超える場合の子法人の特例とその判定時期です。 新規定の概要 払込資本の額の基準...
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