一括譲渡した土地建物の消費税
おはようございます！代表の安田です。 納税者（法人）が一括譲渡した土地と建物（土地付き中古住宅）の対価の額が、消費税法施行令45条3項に規定する「課税資産の譲渡の対価の額と非課税資産の譲渡の対価の額とに合理的に区分されていないとき」に該当するか否かが争われた事件について紹介...
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安田 亮
- 8月27日
出張旅費等特例と適用税率
おはようございます！代表の安田です。 企業が従業員に支給する出張旅費等に関する特例により、従業員への支払いに対してインボイスの交付を受けられない場合でも、一定の条件を満たせば仕入税額控除が認められます。ここでは、出張旅費等特例とその適用税率について詳しく解説します。...
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安田 亮
- 7月21日
障害者相談支援事業等に係る消費税の取扱い
おはようございます！代表の安田です。 国税庁は2024年4月26日、「障害者相談支援事業等に係る消費税の取扱い等」を公表しました。この取扱いについて、以下に詳細を解説します。 ＜背景＞ 社会福祉法に規定される社会福祉事業として行なわれる資産の譲渡等は、消費税法上非課税となり...
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安田 亮
- 7月18日
消費生活協同組合の受取書の印紙税
おはようございます！代表の安田です。 令和5年10月18日の東京高等裁判所の判決を受け、国税庁は消費生活協同組合が作成する金銭や有価証券の受取書に関する印紙税の取扱いを変更しました。この変更により、特定の受取書が非課税文書として認められることになりました。以下では、その具体...
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安田 亮
- 6月28日
被災地への物資提供と課税仕入れ
おはようございます！代表の安田です。 大規模な自然災害が発生した際、多くの企業が被災地への物資提供を行ないます。 このような物資提供に関する税務処理について、特に課税仕入れの取り扱いが重要です。 以下では、被災地への物資提供に伴う課税仕入れの区分とその計算方法について解説し...
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安田 亮
- 6月23日
ETC利用証明書の取得とインボイス対応
おはようございます！代表の安田です。 ETCの利用に伴うインボイス処理は、事業者にとって重要な税務対応の一環です。このブログでは、ETC利用証明書の取得方法と保存についてのガイドラインを提供します。 ＜ETC利用証明書の取得方法＞...
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安田 亮
- 4月28日
銀行振込手数料のインボイス対応
おはようございます！代表の安田です。 銀行振込手数料に関するインボイス対応は、多くの事業者にとって重要な業務プロセスの一部です。最近の変更により、インボイスの取り扱いが一部変更されています。ここでは、銀行振込手数料のインボイス処理についての主要な変更点を解説します。...
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安田 亮
- 4月27日
パーキング・メーター利用料金
おはようございます！代表の安田です。 パーキング・メーターの利用料金に関する会計・税務処理について、多くの誤解がある中、警視庁はこの問題に対応し、インボイス制度の導入と共に正確な情報を提供しています。 ＜パーキング・メーター利用料金は非課税取引＞...
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安田 亮
- 4月26日
「基準期間の課税売上高」の表示
おはようございます！代表の安田です。 本日は細かいことですが実務に直結するお話を。 e-Taxシステムにおける消費税の確定申告についてのお知らせにおいて、「基準期間の課税売上高（年換算後）」の表示が変更されています。この変更は、インボイス制度の導入に伴うものです。...
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安田 亮
- 4月25日
少額特例と80％控除
おはようございます！代表の安田です。 今回はインボイス制度の少額特例と80%控除の関係について触れていきます。 ＜少額特例の概要＞ 一定規模以下の事業者、具体的には基準期間における課税売上高が1億円以下の事業者が、令和11年9月30日までに行なう税込1万円未満の課税仕入れに...
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安田 亮
- 4月23日
出張旅費の仕入税額控除について
おはようございます！代表の安田です。 出張旅費は多くの企業で発生する経費の一つですが、インボイス制度導入後の仕入税額控除の取り扱いについては、多くの企業が頭を悩ませる問題の一つでしょう。 役員と従業員に対して、宿泊を伴う出張ごとに宿泊代を実費で精算し、別途日当を支給している...
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安田 亮
- 4月22日
買手が負担する振込手数料のインボイスについて
こんにちは！代表の安田です。 久々のブログ更新です。 繁忙期も多少落ち着いてきたので、なるべく更新していきたいと思います。 定期購入サービスをキャンセルする際には、売手が受領済みの金額から振込手数料を差し引くことが一般的です。...
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安田 亮
- 2023年10月15日
2割特例の消費税申告
おはようございます！代表の安田です。 インボイス登録に伴って課税事業者になった方は2割特例という消費税の申告方法を選ぶことができます。 これは売上で預かった消費税の2割を納めればよいというものです。 簡易課税の第2種事業（小売業）とほぼ同様の制度と思っていただいても良いかと...
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植田 凌介
- 2023年10月2日
課税標準に対する消費税額
こんにちは、スタッフの植田です！ 以前ご紹介した消費税申告書上の大まかな流れについて、各項目ごとの論点をご紹介していきます。 【消費税申告書上の大まかな流れ】(再掲) Ⅰ 納税義務の有無の判定 Ⅱ 課税標準額 Ⅲ 課税標準額に対する消費税額 → 今日はこれ Ⅳ...
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安田 亮
- 2023年9月28日
インボイス登録番号から分かること
こんにちは、代表の安田です！ 9月ももう28日。 インボイス制度開始の日が刻々と近づいてきています。 最近、インボイス関連で面白いなと思ったことがあります。 コンビニのレシートにインボイス番号が記載されていて、それを国税庁インボイス制度適格請求書発行事業者公表サイトで検索し...
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植田 凌介
- 2023年9月25日
消費税の納税義務の判定
こんにちは、スタッフの植田です！ 今日からは、以前ご紹介した消費税申告書上の大まかな流れについて、 各項目ごとの論点をご紹介していきます。 【消費税申告書上の大まかな流れ】(再掲) Ⅰ 納税義務の有無の判定 → 今日はこれ Ⅱ 課税標準額 Ⅲ 課税標準額に対する消費税額 Ⅳ...
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