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安田 亮
10月24日
入金不足・過入金への対応
おはようございます！代表の安田です。 インボイス制度の運用において、請求金額と異なる入金が発生した場合の対応について考える必要があります。例えば、取引先のミスで請求金額より少ない金額が入金された場合（入金不足）や多く入金された場合（過入金）の対応は、ケースごとに異なります。...
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安田 亮
10月23日
インボイス制度開始の弾力的対応
おはようございます！代表の安田です。 国税庁が公表しているインボイス関連の弾力的対応について、具体的な対応策は以下の通りです。 買手によるインボイスの修正対応 売手が発行したインボイスに誤りがあった場合、通常は売手が修正する必要がありますが、買手が仕入明細書を作成し、売手の...
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安田 亮
10月20日
立替金精算書の記載事項
おはようございます！代表の安田です。 インボイス関連の立替金精算書についてのお話しです。 業界団体の懇親会やセミナーなどで、主催者が立て替えた参加費などの精算が行われる際、各会員が受領する立替金精算書について、仕入税額控除の適用に必要な項目が記載されていれば問題ないとされて...
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安田 亮
10月5日
プラットフォーム課税
おはようございます！代表の安田です。 令和6年度の税制改正により、新たに「プラットフォーム課税（PF課税）」が創設されました。これにより、国外事業者によるデジタルプラットフォームを介した「消費者向け電気通信利用役務の提供」が課税の対象となりますが、国内事業者には直接的な影響...
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安田 亮
9月30日
災害時におけるインボイス対応
おはようございます！代表の安田です。 災害時においてインボイスの発行や保存が困難な場合の消費税の仕入税額控除に関する特例が設けられています。特に、豪雨や地震などの影響で取引相手からインボイスを発行してもらえない場合の対応について、国税庁が具体的な指針を示しています。...
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安田 亮
9月20日
一の建物における課税仕入れと居住用賃貸建物の判定
おはようございます！代表の安田です。 一棟の建物における各室の用途に関する消費税の課税仕入れにおいて、居住用賃貸建物としての判定をどのように行なうかについて解説していきます。 前提 ある法人Xが、4室からなる建物を建築し、そのうち3室は居住用として賃貸し、1室は法人X自身が...
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安田 亮
9月11日
一括譲渡した土地建物の消費税
おはようございます！代表の安田です。 納税者（法人）が一括譲渡した土地と建物（土地付き中古住宅）の対価の額が、消費税法施行令45条3項に規定する「課税資産の譲渡の対価の額と非課税資産の譲渡の対価の額とに合理的に区分されていないとき」に該当するか否かが争われた事件について紹介...
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安田 亮
8月27日
出張旅費等特例と適用税率
おはようございます！代表の安田です。 企業が従業員に支給する出張旅費等に関する特例により、従業員への支払いに対してインボイスの交付を受けられない場合でも、一定の条件を満たせば仕入税額控除が認められます。ここでは、出張旅費等特例とその適用税率について詳しく解説します。...
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安田 亮
7月21日
障害者相談支援事業等に係る消費税の取扱い
おはようございます！代表の安田です。 国税庁は2024年4月26日、「障害者相談支援事業等に係る消費税の取扱い等」を公表しました。この取扱いについて、以下に詳細を解説します。 ＜背景＞ 社会福祉法に規定される社会福祉事業として行なわれる資産の譲渡等は、消費税法上非課税となり...
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安田 亮
7月18日
消費生活協同組合の受取書の印紙税
おはようございます！代表の安田です。 令和5年10月18日の東京高等裁判所の判決を受け、国税庁は消費生活協同組合が作成する金銭や有価証券の受取書に関する印紙税の取扱いを変更しました。この変更により、特定の受取書が非課税文書として認められることになりました。以下では、その具体...
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安田 亮
6月28日
被災地への物資提供と課税仕入れ
おはようございます！代表の安田です。 大規模な自然災害が発生した際、多くの企業が被災地への物資提供を行ないます。 このような物資提供に関する税務処理について、特に課税仕入れの取り扱いが重要です。 以下では、被災地への物資提供に伴う課税仕入れの区分とその計算方法について解説し...
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安田 亮
6月23日
ETC利用証明書の取得とインボイス対応
おはようございます！代表の安田です。 ETCの利用に伴うインボイス処理は、事業者にとって重要な税務対応の一環です。このブログでは、ETC利用証明書の取得方法と保存についてのガイドラインを提供します。 ＜ETC利用証明書の取得方法＞...
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安田 亮
4月28日
銀行振込手数料のインボイス対応
おはようございます！代表の安田です。 銀行振込手数料に関するインボイス対応は、多くの事業者にとって重要な業務プロセスの一部です。最近の変更により、インボイスの取り扱いが一部変更されています。ここでは、銀行振込手数料のインボイス処理についての主要な変更点を解説します。...
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安田 亮
4月27日
パーキング・メーター利用料金
おはようございます！代表の安田です。 パーキング・メーターの利用料金に関する会計・税務処理について、多くの誤解がある中、警視庁はこの問題に対応し、インボイス制度の導入と共に正確な情報を提供しています。 ＜パーキング・メーター利用料金は非課税取引＞...
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安田 亮
4月26日
「基準期間の課税売上高」の表示
おはようございます！代表の安田です。 本日は細かいことですが実務に直結するお話を。 e-Taxシステムにおける消費税の確定申告についてのお知らせにおいて、「基準期間の課税売上高（年換算後）」の表示が変更されています。この変更は、インボイス制度の導入に伴うものです。...
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安田 亮
4月25日
少額特例と80％控除
おはようございます！代表の安田です。 今回はインボイス制度の少額特例と80%控除の関係について触れていきます。 ＜少額特例の概要＞ 一定規模以下の事業者、具体的には基準期間における課税売上高が1億円以下の事業者が、令和11年9月30日までに行なう税込1万円未満の課税仕入れに...
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安田 亮
4月23日
出張旅費の仕入税額控除について
おはようございます！代表の安田です。 出張旅費は多くの企業で発生する経費の一つですが、インボイス制度導入後の仕入税額控除の取り扱いについては、多くの企業が頭を悩ませる問題の一つでしょう。 役員と従業員に対して、宿泊を伴う出張ごとに宿泊代を実費で精算し、別途日当を支給している...
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安田 亮
4月22日
買手が負担する振込手数料のインボイスについて
こんにちは！代表の安田です。 久々のブログ更新です。 繁忙期も多少落ち着いてきたので、なるべく更新していきたいと思います。 定期購入サービスをキャンセルする際には、売手が受領済みの金額から振込手数料を差し引くことが一般的です。...
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安田 亮
2023年10月15日
2割特例の消費税申告
おはようございます！代表の安田です。 インボイス登録に伴って課税事業者になった方は2割特例という消費税の申告方法を選ぶことができます。 これは売上で預かった消費税の2割を納めればよいというものです。 簡易課税の第2種事業（小売業）とほぼ同様の制度と思っていただいても良いかと...
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